税金のポイント

Point of tax

Q1)親から住宅取得資金の贈与を受けた場合は、無税で贈与を受けられる金額が通常より増加すると聞きましたが具体的にはどういうものなのでしょうか?

1年間(1月1日から12月31日まで)に贈与を受けた場合に、その金額が110万円を超える場合には、超えた金額に対して10%から最高50%の贈与税が課せられることになっています。但し、住宅取得資金に関る贈与については特例がいろいろとあります。その一つがご質問のように、

① 親(但し直系尊属に限りますので、奥さんの親からはだめです。 当然奥さんが奥さんの親からもらうことは可能です)から平成21年1月1日から平成23年12月31日までの間に、住宅取得等資金の贈与を受け

② 贈与を受けた年の翌年3月15日までにその住宅取得等資金を自己の居住の用に供する一定の家屋の新築若しくは取得又は一定の増改築等の対価に充てて新築若しくは取得又は増改築等をし、その家屋を同日までに自己の居住の用に供したとき又は同日以後遅滞なく自己の居住の用に供することが確実であると見込まれるときに、住宅取得等資金のうち一定金額(平成22年の贈与については1500万円まで、23年は1000万円まで)について贈与税が非課税となるというものです。

【おもな要件】
① 次のいずれかに該当する者であること。
(イ)贈与を受けた時に日本国内に住所を有すること。
(ロ)贈与を受けた時に日本国内に住所を有しないものの日本国籍を有し、かつ、受贈者又は贈与者がその贈与前5年以内に日本国内に住所を 有したことがあること。
② 贈与を受けた時に贈与者の直系卑属であること。なお、直系卑属とは子や孫などのことですが、子や孫などの配偶者は含まれません。
③ 贈与を受けた年の1月1日において20歳以上であること。
④ 贈与を受けた年の合計所得金額が2,000万円以下であること。

但し、この他にもさまざまな条件がありますし、毎年のように制度が変わるところでもありますので実際の適用に当たっては、十分に注意する必要があります。なお、これ以外に、相続時精算課税制度をあわせて適用することも可能ですし、贈与ではなく、親から借りることも、実態を整えることができれば可能です。

Q2)新築建物とその敷地を取得する予定ですが、不動産取得税がどの程度かかるか心配です。不動産取得税の内容と軽減搭置などありましたら、教えてください。

税額については、取得した不動産の価格(課税標準額)×税率となっています。 なお、ここで課税標準額とは、固定資産課税台帳に登録されている価格をいい、一概には言えませんが、いわゆる時価よりはかなり低い価格となっているようです。 例えば、建物は、一般的には実際の建築価格の7割前後で評価されているケースが多いと思います。 また、平成24年3月31日までに取得した宅地については、固定資産課税台帳の価格の1/2が課税標準額となります。 基本税率は4%ですが、これも平成24年3月31日までに取得した土地及び住宅用の家屋については3%に軽減されています。

【建物の軽減】

さらに、通常、床面積50以上240以下の住宅であれば、1200万円が評価額から控除されます。例えば固定資産課税台帳の価格が1500万円の建物であれば、そこから1200万円を差し引いた300万円に対する3%となり、9万円の税額となります。


【土地の軽減】

土地を取得してから3年以内に住宅を取得する場合などには、土地にかかわる 不動産取得税の一定額( ① と ② のいずれか高いほう)が減額されます。


①45,000円
②土地1あたりの評価額 × 住宅床面積の2倍 × 3%
 平成24年3月31日まで(1戸につき最高2)の取得の場合はさらに1/2

Q3)不動産取得税の申告について教えてください。

不動産の取得をした時、同時に住宅の課税標準の特例、住宅用土地の軽減の適用を受けたいと思う場合は不動産取得申告書の提出が必要です。 申告書は、不動産を取得した日から、60日以内に、県税事務所、物件所在の市役所又は町役場の税務担当課へ提出する必要があります。詳しくは、県政事務所にお問い合わせください。申告書は1枚で、表裏に記入するようになっています。後、必要な書類は、裏面に記載されています。


【香川県の県税 不動産取得税のPDF書類】
http://www.pref.kagawa.jp/zeimu/zeikin/shiori/11.pdf
【香川県の県税 不動産取得税の申請用紙等】
http://www.pref.kagawa.jp/zeimu/zeikin/shinsei/index.htm

詳しいお問い合わせ先は【香川県県税事務所】

〒760-0068 高松市松島町1-17-28(香川県高松合同庁舎内)
TEL087-806-0312
ちなみに、問い合わせるために、電話をさせていただきましたが、とても優しく対応していただきました。


香川県高松市中間町869番地1 TEL087(886)1008代表

【免許・登録】
建設業許可香川県知事(特24)2341号
【宅地建物取引業者免許】
香川県知事(12)1839号
【一級建築事務所】香川県知事登録2049号